Приходный кассовый ордер (КО-1)

Приходный кассовый ордер (ПКО), или попросту приходник (типовая форма КО-1) – документ, с помощью которого оформляют поступление в кассу денежных средств. Он составляется ответственным лицом (преимущественно кассиром) в едином экземпляре.

Приходник включает сам приходной ордер и отрывную квитанцию (она выдается лицу, которое внесло деньги, как подтверждение взноса). Выписываются приходники от руки или при помощи электронно-вычислительной техники. Если обнаруживается помарка или ошибка, то его нужно переписывать, потому что исправления недопустимы.

Правила заполнения приходного кассового ордера

В самом верху указываются название организации и структурное подразделение (если отсутствует таковое, то пишется прочерк).
«Коды» заполняются из справки Госкомстата.
По журналу регистрации КО-3, записывается номер кассового приходного ордера. Нумеровать нужно по порядку с начала года.
«Дата составления» заполняется в следующем формате: дата. месяц. год (к примеру, 01.01.2012). Дата составления приходника совпадает с датой оприходования денежных средств.
Строки "Дебет" и "Кредит" заполняются бухгалтером.
В строке "Сумма, руб. коп." записывается денежная сумма (в цифрах), которая вносится в кассу. Если организацией применяется система кодирования, в строку "Код целевого назначения" вписывается код использования денежных средств.
Если деньги принимаются от сотрудника предприятия, то в строке «Принято от___» указывается его ФИО (в родительном падеже), если принято от сторонней организации, то пишется "Наименование организации".
"Основание" – указывается название финансовой операции.
"Сумма" указывается сумма, принимаемая в кассу. Рубли записываются в начале строки прописью, а копейки указываются цифрами. Если в строке остается свободное место, проставляется прочерк.
"В том числе" записывается сумма НДС в цифрах, или делается запись "без налога (НДС)".
Строка "Приложение" записывается перечень первичных документов, прилагаемых к ордеру.

Квитанцию к ПКО нужно заполнять аналогично ордеру.

ПКО подписывает главный бухгалтер либо лицо, которое уполномочено приказом.
Приходный кассовый ордер регистрируется в журнале КО-3. Документы, приложенные к ним, погашаются штампом "Получено" и указывается дата.