Налоги ИП



Какой налоговый режим выбрать УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка) или ОСНО (общий)?

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка, УСНО).

УСН – специальный налоговый режим. Упрощенка самый выгодный режим для предпринимательской деятельности (не сдают баланс, отчет о прибылях и убытках, не платят НДС, налог на имущество, НДФЛ не платят).

Применяют 2 вида упрощенки – доходы (ставка налога 6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка от 5 до 15%, зависит от региона). Помимо этого ИП, которые работают на УСН со ставкой 6%, могут вычесть из суммы налога платежи в ПФР.

Подробнее о переходе на УСН, применении и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » УСН.

Сельхозпроизводители могут выбрать Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он является копией УСН с льготами. Налоговая база: доходы, уменьшенные на величину расходов со ставкой 6%. Также на ЕСХН уплачивается меньше страховых взносов за работников.

Подробнее о переходе на ЕСХН, применении и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ЕСХН.

УСН на основе патента. Специальный вид налогообложения только для ИП. «УСН патент» очень похож на ЕНВД. Возможность использования определяется решением местных законодателей на следующие виды деятельности. Список видов деятельности попадающих под УСН патент похож на список видов деятельности ЕНВД. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен.

Подробнее о переходе на УСН патент, применении и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » УСН патент.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО самый тяжелый налоговый режим. Если вы при регистрации ИП, не подали заявлений о применении УСН или ваш вид деятельности не попадает под ЕНВД,  к вам будет применяться ОСНО.

При применении ОСНО уплачивается весь перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и сдается вся отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках).

Применение ИП общей системы налогообложения оправдано лишь в том случае, если он импортирует товар на территорию России, и при любом раскладе будет платить НДС на таможне. Также лучше работать на ОСНО, если большое число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Подробнее о переходе на ОСНО, применении и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ОСНО.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ИП не может выбирать между ЕНВД и УСН. Если ЕНВД разрешен к использованию в вашем регионе, то применять его обязательно, если нет – то работать по нему нельзя. Вводится в действие законами местных властей. Список видов деятельности попадающих под ЕНВД, можете посмотреть здесь.

Например, в Москве ЕНВД введен только для деятельности по размещению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

О возможности применения ЕНВД, вам необходимо узнать в своей ФНС, если выбранный вид деятельности попадает под ЕНВД, то работать вы сможете только на вмененке.

Подробнее о применении ЕНВД, применении и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ЕНВД.

УСН, ЕНВД, ОСНО

ВНИМАНИЕ! УСН и ОСНО совмещать нельзя, нужно выбирать либо УСН, либо ОСНО. Можно совмещать УСН и ЕНВД или ЕНВД и ОСНО. При этом налог платится по частям, то что попадает под ЕНВД платится и считается отдельно, то что по УСН или ОСНО – отдельно.

УСН

ЕНВД

ОСНО

ИП при применении УСН не являются плательщиками НДФЛ.
НДФЛ платят только: С доходов, которые не являлись деятельностью ИП (9% доходов от долевого участия в деятельности организаций; суммы любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров). Налоговой базой выступает доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
3-НДФЛ (платится раз в год до 15 июля)
3НДФЛ (13%).Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc
3-НДФЛ (декларация раз в год до 30 апреля)
3НДФЛ (13%).Образец заполнения 3-НДФЛ и 4-НДФЛ для ИП
ИП при применении ЕНВД не являются плательщиками НДФЛ.
НДФЛ платят только: С доходов, которые не являлись деятельностью ИП (9% доходов от долевого участия в деятельности организаций; суммы любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров). Налоговой базой выступает доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
3-НДФЛ (платится раз в год до 15 июля)
3НДФЛ (13%).Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc
3-НДФЛ (декларация раз в год до 30 апреля)
3НДФЛ (13%).Образец заполнения 3-НДФЛ и 4-НДФЛ для ИП
НДФЛ оплачивается ИП как с доходов от своей предпринимательской деятельности, так и с доходов, из которых не был выплачен НДФЛ как деятельность ИП (доход от продажи машины или дачи). Налоговой базой выступает доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
3-НДФЛ (платится раз в год до 15 июля)
3НДФЛ (13%).Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc
3-НДФЛ (декларация раз в год до 30 апреля)
3НДФЛ (13%).Образец заполнения 3-НДФЛ и 4-НДФЛ для ИП
См. также. Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

ИП при применении УСН не являются плательщиками НДС.
НДС обязательно платят только: При импорте товаров на территорию России. (НК ПФ, ст. 151)
Если вы добровольно выставляете покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, работая с применением УСН (Д), вы обязаны включить НДС в состав доходов, и подаете декларацию как на ОСНО(см. 3 колонку). При использовании УСН (Д-Р) вы не включаете НДС.

Подробнее о НДС

НДС (уплачивается и сдается каждый квартал до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом).
НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС – примеры заполнения, бланк
См. также. Образец нулевой декларации НДС
Если объяснить доступно, то НДС считается таким образом: со всех доходов вычисляется 18% – это к начислению; со всех расходов берется 18% – это к зачету; Если из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» получится «к уплате в бюджет». Методика расчета НДС у ИП и организаций (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.) одинаковая.

Подробнее о НДС

НДС (уплачивается и сдается каждый квартал до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом).
НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС – примеры заполнения, бланк
См. также. Образец нулевой декларации НДС
Если объяснить доступно, то НДС считается таким образом: со всех доходов вычисляется 18% – это к начислению; со всех расходов берется 18% – это к зачету; Если из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» получится «к уплате в бюджет». Методика расчета НДС у ИП и организаций (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.) одинаковая.
ИП применяющие ОСНО, в случае если оборот денежных средств за 3 месяца составил менее 2-х миллионов рублей, могут не платить НДС, но в этом случае они обязаны уведомить об этом ФНС. (НК РФ ст. 145)

Подробнее о НДС

Книга учета доходов-расходов (сдается раз в год до 30 апреля)
Сдача книги доходов и расходов не обязательно, но многие налоговые могут ее потребовать. Вместе с подачей книги вы должны подать Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.
  Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО(сдается раз в год до 30 апреля)
Фиксированные платежи и взносы в ПФР, ФОМС, ТФОМС, ФСС. (ежеквартально)

УСН (авансовые платежи уплачиваются каждый квартал  

I кв. – до 25.04

II кв. – до 25.07

III кв. – до 25.10

IV кв. (за год) – до 30.04)
Декларация по УСН (сдается раз в год в ФНС до 30 апреля) Декларация по УСН.xls
ИП применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог: на сумму фиксированного платежа ИП, страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%. ИП применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

ЕНВД (раз в квартал до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом) 

Декларация ЕНВД  (раз в квартал сдается до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом) Декларация по ЕНВД.xls

Размер налога ЕНВД, подлежащего к уплате, возможно уменьшить: из сумма исчисленного ЕНВД можно вычесть фиксированный платёж в ПФР минус ФОМС, но при этом сумму единого налога нельзя уменьшена более чем на чем на 50%. Также, все платежи в фонды нужно оплачивать в том квартале за который подается декларация.

Налог на имущество физических лиц (раз в квартал платится до 30 числа).
Налог на имущество физических лиц (раз в год сдается до 1 апреля).