ЕНВД - единый налог на вмененный доход


ЕНВД – налог, вводимый законами субъектов Российской Федерации. ЕНВД заменяет  обязанность по уплате ряда налогов и сборов. Также ЕНВД называют «вмененка». Вмененный доход означает, сколько, предприниматель или компания, могут получить прибыли за месяц. Для каждого вида деятельности суммы предполагаемых доходов различны. На ЕНВД вы переходите сразу по постановке на учет в ФНС, если вы ведете деятельность, которая не попадает под вмененку, то вы должны отчитываться по УСН или ОСНО. Этот налог не выбирают, он применяется автоматически к отдельным видам деятельности:
  1. Оказание бытовых услуг
    • Ремонт, окраска и пошив обуви
    • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
    • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий
    • Изготовление и ремонт мебели
    • Химическая чистка и крашение, услуги прачечных
    • Ремонт и строительство жилья и других построек
    • Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования
    • Услуги фотоателье и фото – и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги
    • Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату, ритуальные, обрядовые услуги
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
  4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.
  5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
  6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.
  7. Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
  8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.
  9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
  10. Распространение и (или) размещение наружной рекламы.
  11. Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.
  12. Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями.
  13. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Для расчета вмененного дохода применяется формула, предусмотренная НК РФ: базовая доходность, корректируется на два коэффициента К1 и К2.

  • К1, устанавливается на следующий календарный год постановлением Правительства РФ
  • К2 является корректирующим коэффициентом, он зависит от характера работы, места ведения деятельности. Размер К2 устанавливается региональными законодательными органами.

Размер ЕНВД равен 15% в месяц с суммы вмененного дохода.

Этот налог называется единым, т.к. заменяет собой налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности, налог на прибыль, единый социальный налог (ЕСН). А для индивидуальных предпринимателей (ИП) еще и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Несмотря на то, что «вмененка» является одним из видов специальных налоговых режимов, компании, уплачивающие ЕНВД, не освобождаются от ведения бухучета, но это правило не распространяется на ИП.

Также не освобождаются компании от уплаты пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное страхование. А ИП также обязан платить взносы в ПФР за себя.

Отчетность

Платежи налога ЕНВД (раз в квартал):

  • I кв. – до 25 апреля
  • II кв. – до 25 июля
  • III кв. – до 25 октября
  • IV кв. – до 25 января

У вас есть право вычесть из суммы налога, ту сумму взносов, которую вы оплатили в пенсионный, но не более 50% и платежи должны быть уже уплачены. Скачать квитанцию на оплату ЕНВД.

Декларация ЕНВД (раз в квартал):

  • I кв. – до 20 апреля
  • II кв. – до 20 июля
  • III кв. – до 20 октября
  • IV кв. – до 20 января

Баланс Форма №1:(только для организаций)

  • I кв. - до 30 апреля
  • II кв. - до 30 июля
  • III кв. - до 30 октября
  • IV кв. - до 30 марта
С 2013 года только годовой - до 30 марта Отчет о прибылях и убытках Форма №2: (только для организаций)
  • I кв. - до 30 апреля
  • II кв. - до 30 июля
  • III кв. - до 30 октября
  • IV кв. - до 30 марта
С 2013 года только годовой - до 30 марта

После прекращения применения ЕНВД, вы имеете право перейти на УСН с начала месяца. Заявление о переходе на УСН (скачать образец)

При постановке на учет как плательщик ЕНВД, расчет идет по полным месяцам, с месяца, следующего за месяцем, когда встали на учет. У вас есть право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии, что вы не ведете деятельность в течение месяца. Также необходимо подать заявление на снятие с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП