ОСН – общая система налогообложения



ОСНО (или ОСН) – общая система налогообложения применяется для предприятий всех организационных форм (ИП, ООО,ОАО, ЗАО и т.д.), которые не применяют или совмещают специальные налоговые режимы (УСН,ЕНВД,ЕСХН). При общем режиме налогообложения обязательно ведение бухгалтерского и налогового учета.

Плюсы:

  • Организации или ИП, применяющие ОСН, являются плательщиками НДС. Это удобно для многих предприятий, т.к. их затраты содержат НДС.
  • Если компания работает в убыток, то она имеет право не платить налог на прибыль, и может уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем.
  • На ОСН отсутствует ограничение на размер выручки, количество сотрудников, размер торговых площадей и имущества.

Минусы:

  • Тяжелое налогообложение
  • Нужно вести бухгалтерский учет
  • Всю первичную документацию нужно хранить 4 года

Налоги для организаций:

Месяцы, до числа которых нужно сдать ежеквартальную отчетность.

  • I кв. – апрель
  • II кв. – июль
  • III кв. – октябрь
  • IV кв. – январь
  • Налог на прибыль (20%). Платеж ежеквартально, до 28 числа следующего месяца, идущего за отчетным кварталом. Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально, до 20 числа.
  • НДС. Платеж ежеквартальный: до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.Организации применяющие ОСНО, в случае если оборот за 3 месяца, составил менее 2 миллиолнов, могут не платить НДС, об этом должны уведомить налоговую. Декларация НДС сдается ежеквартально, до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Для расчета НДС применяются ставки 18%, 10%, 0%.
  • Налог на имущество. Платеж ежегодный до 30 числа. Декларация подается раз в год до 1 апреля.
  • Страховые взносы за работников 34%.
  • Единая налоговая декларация сдается ежеквартально. В случае если в течении квартала не было движений денежных средства и нет налогооблагаемого имущества, подается упрощенная налоговая декларация, в которую включаются нулевые декларации по налогу на прибыль и НДС. Сдается до 20 числа.
  • Другие местные налоги (земельный, транспортный и пр.)

Сравнение налогообложения на разных системах для ООО здесь.

Налоги для ИП:

  • 3-НДФЛ. Платеж ежегодный до 15 июля, декларация подается до 30 апреля.
  • НДС. Платеж ежеквартальный: до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. ИП применяющие ОСНО, в случае если их оборот за квартал, составил менее 2 миллионов, имеют право не платить НДС, об этом должны уведомить ФНС. Декларация НДС сдается ежеквартально, до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Для расчета НДС применяются ставки 18%, 10%, 0%.
  • Страховые взносы за работников 34%.
  • Налог на имущество физических лиц.
  • Другие местные налоги (земельный, транспортный и пр.)

Сравнение налогообложения на разных системах для ИП здесь.