УСН - упрощенная система налогообложения



УСН – упрощенная система налогообложения (иногда пишут УСНО, упрощенка).

Упрощенка это самый оптимальный для индивидуального предпринимателя вид налогообложения, так как, в отличии, например, от ОСНО, вам не нужно сдавать  баланс, вести бухгалтерию, и сдавать отчет о прибылях и убытках. На этой системе вы освобождены от уплаты некоторых налогов, таких как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, налог на доход физических лиц (НДФЛ).

Виды УСН

Применяются следующие виды упрощенки:

  • Доходы, величина налога составляет 6% с доходов от предпринимательской деятельности.
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов, величина налога зависит от региона, и варьируется от 5 до 15%, взимается с прибыли (доход-расход).

Также, на упрощенной системе налогообложения существует практика уменьшения налоговой базы на сумму уплаченных взносов (ПФР, ФОМС), но не более 50%.

Условия применения

Для применения упрощенки вам необходимо удовлетворять следующим условиям:

  • среднесписочная не больше 100 человек
  • ваш доход должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев.

Заявление о переходе на УСН для уже зарегистрированного ИП (в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 30 ноября и вступает в силу со следующего года. Обратите внимание! Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, не имеют право применять УСН 6%.

Вы можете перейти на УСН сразу же после регистрации ИП, для этого вам нужно подать заявление вместе с документами на регистрацию, либо в течение пяти дней после. Форма № 26.2-1. Образец заявления о переходе на УСН.xls.

Расходы и доходы на УСН

Под доходом при упрощенке понимаются все фактически поступившие денежные средства на ваш расчетный счет или ККМ. Это не касается пополнений расчетного счета, непосредственно индивидуальным предпринимателем.

Расходы при применении упрощенной системы налогообложения, это все расходы которые вы производили в рамках предпринимательской деятельности, например аренда, покупка товара, оплата услуг. Уплаченный налог по УСН за прошлый год не входит в состав расходов. Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (скачать образец)

УСН на основе патента

Упрощенную систему налогообложения на основе патента может применять только индивидуальный предприниматель. В каждом регионе существует свой перечень видов деятельности, на которые распространяется патент, о перечень видов деятельности вы можете узнать в своей налоговой инспекции. Патент может применяться только на той территории и в том субъекте РФ, в котором был получен. Патенты на определенный вид деятельности выдается на срок: от 1 до 12 месяцев. Если индивидуальный предприниматель выбирает упрощенную систему налогообложения на основе патента по виду деятельности, подпадающему под единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то на ЕНВД предприниматель не переводится. Он также освобождается от сдачи налоговой декларации по виду деятельности, на который у него патент.

При применении упрощенную систему налогообложения на основе патента, предприниматель вправе привлекать наемных работников, но среднесписочная численность ИП не должна превышать за налоговый период пять человек. Заявление о применении (покупке) патента необходимо подать за месяц до начала применения.

Отчетность

Сведения о среднесписочной численности сотрудников. Раз в год, сдать в налоговую: до 20 января

Форма сведения о среднесписочной численности работников.xls

Учитывается количество работников за каждый календарный день (в субботу и воскресенье ставите количество, которое было в пятницу) при этом учитываете всех – в отпуске, на больничном и т.д. Потом все суммируется и делится на количество дней месяца. Вот и получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период (год) – складываете среднесписочную численность за необходимое количество месяцев и делите на это самое количество месяцев. Сам предприниматель не считается за работника. И если ИП работает один, то сдаете нулевую среднесписочную.

Платежи налога УСН. Раз в квартал, если есть доход

Обратите внимание, что налог вы платите с дохода, вне зависимости была ли у вас прибыль.

Налог на упрощенной системе налогообложения нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях по срокам:

  • I кв. – до 25 апреля
  • II кв. – до 25 июля
  • III кв. – до 25 октября
  • IV кв. – до 30 апреля (для ИП) до 31 марта (для организаций)

Вы можете уменьшить сумму налога, на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР, но не более 50% и платежи должны быть уже уплачены.

Декларация УСН. Раз в год, до 30 апреля (для ИП) до 31 марта (для организаций)

Книга доходов-расходов сдается один раз в год. Вам нужно ее прошить и сдать в налоговую. При сдаче напишите заявление в 2 экземплярах. Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc. Книга доходов-расходов.xls. После этого налоговая заверит вашу книгу, и вы ее заберете.