Налоги ООО



Какой налоговый режим выбрать УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка) или ОСНО (общий)?

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка, УСНО).

УСН – специальный налоговый режим. Упрощенка самый выгодный режим для деятельности ООО (не сдают баланс, отчет о прибылях и убытках, не платят НДС, налог на имущество, также не платят НДФЛ).

Для применения УСН, доход организации не должна превышать 45 млн. за девять месяцев и количество работников должно быть не более 100 человек. Заявление для действующего ООО (ЗАО, ОАО) подается в 2 экземплярах, начиная с 1 октября по 30 ноября, и вступает в силу с 1 января следующего года. Подающие на регистрацию ООО, могут подать заявление о переходе на упрощенку с документами на регистрацию или в течение 5 дней после регистрации.

Подробнее о применении упрощенки, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » УСН. О том кто не имеет права применять упрощенку, читайте в статье: Кто может применять УСН.

Сельхозпроизводители могут выбрать Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он является копией упрощенной системы налогобложения с льготами. Налоговая база: доходы, уменьшенные на величину расходов со ставкой 6%. Также на ЕСХН уплачивается меньше страховых взносов за работников.

Подробнее о применении ЕСХН, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ЕСХН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО самый тяжелый налоговый режим. Если вы при регистрации ИП, не подали заявлений о применении упрощенной системы налогобложения или ваш вид деятельности не попадает под ЕНВД, к вам будет применяться ОСНО.

При применении ОСНО уплачивается весь перечень налогов (налог на добавленную стоимость, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и сдается вся отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках). Ниже представлено какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения.

Применение для ООО общей системы налогообложения оправдано лишь в том случае, если фирма импортирует товар на территорию России, и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также лучше работать на общей системе налогообложения, если большое число клиентов организации будут плательщики НДС.

Подробнее о применении ОСНО, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ОСНО.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

Организация, не может выбирать между вмененкой и упрощенкой. Если ЕНВД разрешен к применению в вашем регионе, то использовать его обязательно, если нет – то работать по ЕНВД нельзя. Вводится в действие законами местных органов. Список видов деятельности, к которым применяется ЕНВД, можете посмотреть в статье:

Например, в Москве ЕНВД используют только для деятельности по размещению наружной рекламы с применением рекламных конструкций.

О возможности работы на внеменке, вам необходимо узнать в своей ФНС, если ваш вид деятельности попадает под ЕНВД, то деятельность вести вы сможете только на вмененке.

Подробнее о применении ЕНВД, ставках и сроках сдачи отчетности читайте в разделе Налоги » ЕНВД.

Ниже представлено какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения.

УСН, ЕНВД, ОСНО

ВНИМАНИЕ! Эти системы налогообложения УСН и ОСНО совмещать нельзя, необходимо выбирать либо УСН, либо ОСНО. Есть право совмещать УСН и ЕНВД или ЕНВД и ОСНО. При этом налог платится раздельно, то что попадает под ЕНВД платится и считается отдельно, то что по УСН или ОСНО – отдельно.

УСН

ЕНВД
ОСНО

ООО при применении УСН освобождены от уплаты налога на прибыль.

Налог на прибыль платят только: С доходов, которые не являлись деятельностью фирмы (9% доходов от долевого участия в деятельности организаций). По операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг)

Налог на прибыль (платится каждый квартал до 28 числа)

Налог на прибыль (декларация каждый квартал до 20 числа)

ООО на ЕНВД освобождены от уплаты налога на прибыль.

Налог на прибыль платят только: С доходов, которые не являлись деятельностью ООО (9% доходов от долевого участия в деятельности организаций). По операциям с некоторыми видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг)

Налог на прибыль (платится каждый квартал до 28 числа)

Налог на прибыль (декларация каждый квартал до 20 числа)

Налог на прибыль (платится каждый квартал до 28 числа)

Налог на прибыль (декларация каждый квартал до 20 числа)

См. также. Образец нулевой декларации Налог на прибыль

ООО при применении упрощенки не являются плательщиками НДС.

Налог на добавленную стоимость обязательно платят только: При импорте товаров на территорию России. (НК ПФ, ст. 151)

Если вы добровольно выставляете покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, работая на УСН (Д), вы обязаны считать НДС в состав доходов, и подаете декларацию как на ОСНО (см. 3 колонку). При применении УСН (Д-Р) вы не считаете НДС.

По деятельности, в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ)

НДС (платится и сдается декларация каждые 3 месяца до 20 числа)

Подробнее о НДС

ООО на освобождены от уплаты НДС на вмененке.

Налог на добавленную стоимость обязательно платят только: При импорте товаров на территорию России. (ст. 151 НК РФ)

В случае выставления покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (ст.173 п.5 НК РФ)

По деятельности, в рамках простого товарищества (ст. 174 п.1 НК РФ)

НДС (платится и сдается декларация каждые 3 месяца до 20 числа)

(ставки 18%, 10%, 0%)

Подробнее о НДС

НДС (уплачивается и сдается декларация ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом).

(ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС – примеры заполнения, бланк

См. также. Образец нулевой декларации НДС

Если объяснить доступно, то НДС считается таким образом: со всех доходов вычисляется 18% – это к начислению; со всех расходов берется 18% – это к зачету; Если из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» получится «к уплате в бюджет». Методика расчета НДС у ИП и организаций (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.) одинаковая.

ООО, применяющие ОСНО, в случае если оборот денежных средств за 3 месяца составил не более 2-х миллионов рублей, могут не включать НДС, но в этом случае они обязаны уведомить об этом ФНС. (НК РФ ст. 145)

Подробнее о НДС

Книга учета доходов-расходов (сдается раз в год до 30 апреля)

Сдача книги доходов и расходов не обязательно, но многие налоговые могут ее потребовать. Вместе с подачей книги вы должны подать Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.

 

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО (сдается раз в год до 30 апреля)

УСН (авансовые платежи уплачиваются каждый квартал

I кв. – до 25.04

II кв. – до 25.07

III кв. – до 25.10

IV кв. (за год) – до 30.04)

Декларация по УСН (сдается раз в год в ФНС до 30 апреля) Декларация по УСН.xls

ООО, использующее УСН (доходы), вправе уменьшить налог: страховых взносов в ПФР на сотрудников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%. Организации, применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

ЕНВД (раз в квартал до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом)

Декларация ЕНВД (раз в квартал сдается до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом)

Налог на имущество (раз в квартал платится до 30 числа). Авансовые платежи.

Налог на имущество (раз в год сдается до 1 апреля). Налог на имущество для ООО.xls. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно

Бухгалтерский баланс

Форма №1. Не сдается.

Бухгалтерский баланс (каждый квартал до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом)

Форма №1.Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс (каждый квартал до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом)

Форма №1.Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках Форма №2. Не сдается.

Отчет о прибылях и убытках (каждый квартал до 30 месяца следующего за отчетным периодом)

Форма №2.Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (каждый квартал до 30 месяца следующего за отчетным периодом)

Форма №2.Отчет о прибылях и убытках